Det året du blir vurdert som næringsdrivende, kan du få godkjent inntil de 5 foregående årene som oppstartsår for virksomheten. Du kan kreve fradrag for de kostnadene du har hatt i oppstartsårene. Man anvender RF-1298 ved søknad av oppstart av virksomhet.

Man får fradrag for selskapets transportmidler.

Firmabilen må da være registrert på selskapet for at man skal få noen fradrag knyttet til bruk av bil.

I motsetning til hvite skilter får man mva fradrag på grønne skilter.

Lurer du på om det er lønnsomt med firmabil? Sjekk ut vår blogg om biløkonomi!

Man får bilgodtgjørelse ved bruk av egen bil på yrkesreiser i Norge. Skattefri sats er kr 3,5 pr km. Lurer du på om du bør benytte kilometergodtgjørelse istedet for firmabil så sjekk ut vår blogg om biløkonomi!

Gaven til de ansatte må bestå av noe annet enn penger (gavekort som ikke kan veksles inn i penger er godtatt)

Eventuelt kan gaven i utgangspunktet være penger, men at den ansatte leverer til arbeidsgiveren kvittering for kjøpet av gaven.

Når arbeidstaker gifter seg, fyller 50 år og runde tall oppover, går av med pensjon eller 10 års ansettelseforhold er terskelen kr 4000. Ved tjenestetid i minst 20 år gjelder kr 8 000.

Hovedregelen er at gaver til forretningsforbindelser i utgangspunktet ikke er fradragsberettiget skattemessig og merverdiavgift. Rimelig gaver opp til kr 281 gis det skattemessig fradrag.

Ved dødsfall får man skattefradrag og her er det ingen beløpsgrenser.

Bagatellmessig gaver under 100 kr får man merverdiavgift fradrag for.

Det gis skattefritak på jubileums og oppmerksomhetsgaver på maksimalt kr 4 000 og andre gaver på opp til kr 5 000 som man mottar fra forretningsbindelser.

For å få fradrag for gaver til frivillige organisasjoner som må verdien av gaven være mellom kr 500 – 25 000. Organisasjonen må være godkjent av skatteetaten, deres liste finner du her.

Med hjemmekontor menes eget rom i hjemmet som utelukkende benyttes i eierens inntektserverv, f.eks. arbeidsrom i lønnet jobb, lager o.s.v.

Kombinert bruk av et rom i boligen til arbeidsrom som stue eller soverom, kommer ikke under reglene for hjemmekontor.

Arbeidsgiver kan låne ut utstyr til hjemmekontor skattefritt til den ansatte forutsatt at det er til bruk i arbeidet som f.eks kontorstol, headsett, skrivebord, skjerm o.s.v
Bruker du en vanlig skjerm på jobb, men enn gaming skjerm hjemme så faller ikke det under skattefritt utstyr til hjemmekontor.

Alternativt til å leie ut hjemmekontoret jf. nest punkt kan arbeidsgiver velge å betale kr 2 050(år 2022) trekkfritt.

Utleie av hjemmekontor til arbeidstager eller eget aksjeselskap fra aksjonær kan man gjøre uansett om man jobber alene eller med andre, holder laget for arbeidsgiver/aksjeselskapet eller at det.

Ønsker man at leieforholdet skal gå igjennom en skattekontroll så legger de vekt på:

• En skriftlige leiekontrakt
• Arbeidsgiveren/aksjeselskapet må ha eksklusiv disposisjonsrett til lokalene.
• Omfanget av arbeid som utføres for arbeidsgiver i lokalene står i forhold til leiekostnadene.
• Lokalene kan anvendes uten å gå igjennom rom som benyttes av arbeidstakeren boligformål(egen inngang).
• Lokalene kan ikke lett ominnredes til boligformål.
• Arbeidsgiver/aksjeselskapet eier inventar og driftsmidler som anvendes(PC, med mer).
• Lager anvendes til å utlevere varer
• Lokalene er markert med skilt
• Lokalene er anvend i ordinær arbeidstid og ikke bare ved eventuelt overtid.
• Arbeidsgiveren har ikke annet kontor i nærområdet.

Punktene er ikke uttømmende, ingen av variablene er avgjørende alene men ses sammen med hverandre.

Eieren kan kreve fradrag for faktiske kostnader i stedet for standard fradraget.
Man får fradrag for andel av boligens totale areal. Utgjør hjemmekontoret 10 % av arealet, vil man få 10 % fradrag ved vedlikehold av rommet, utvendig vedlikehold, kommunale avgifter, strøm, forsikring, osv.

Hovedregelen er at det ikke gis skattefradrag for representasjonsutgifter.
Unntaket gjelder beskjeden bevertning med følgende forutsetninger:

• Ved enkel bevertning på arbeidsstedet er det ingen beløpsgrense for øl og vin.
• Enkel bevertning på utested kr 511 pr person for(øl og vin er innafor til maten).
• Bevertningen foregår i arbeidstiden eller i umiddelbar forbindelse med forhandlinger eller demonstrasjoner av varer.

NB: Dersom det serveres brennevin i forbindelse med måltidet vil man ikke få fradrag for maten heller.

Formålet ved bevertningen og hvem som har vært med(navn og selskapsnavn) må kommenteres for å få fradrag.

Alt som kan spises og drikkes får man ingen merverdiavgift fradrag for.

Det gis skattefradrag for skattefrie julebord, sommerfester & lignende(rimelig velferdstiltak).

I motsetning til bevertning så faller ikke retten til fradraget bort ved brennevin & tobakk på velferdstiltak.

Selskaper uten ansatte(Holding mv) får ikke fradrag for julebord o.l

Hovedregel er at fordeler i arbeid er skattepliktige.
Rimelig naturalytelser som kan anses som rimelig velferdstiltak som kantine er ikke skattepliktig.

Ved fri kost så skatteslegges de ansatte hvor anskaffelseskostnaden er grunnlaget.

Velferdstiltak er aktiviteter rettet mot personer knyttet(ikke bare ansatte) til selskapet og som har sin hensikt om å øke trivselen og samhørigheten på arbeidsplassen samt dens tilknytning.

Hovedregelen er at disse velferdstiltakene er skattepliktig for den ansatte.

Det gis skattemessig fradrag for rimelige velferdstiltak når:

• Det er en naturalytelse det er snakk om.
• Velferdstiltaket er rimelig(eventuelle reise og opphold kostnader inkluderes i vurderingen).
• Velferdstiltaket gjelder for en vesentlig gruppe ansatte eventuelt alle.

Det betyr ikke at alle må ha likt velferdstiltak samtidig.

Rimelig velferdstiltak er ikke definert, men det vektlegges om tiltaket er:

• Vanlig i arbeidslivet
• Verdien på det enkelte velferdstiltaket
• Totalsummen er av mindre økonomisk verdi.

NB: Ved kombinert velferdstiltak som består av faglig og sosial art vil man kunne få merverdiavgifts fradrag i tillegg til skattefradrag.

Man får fradrag via reiser og utlegg om man bruker det. Det finnes flere kredittkort hvor man får fordeler ved bruk av utlegg. Vi anbefaler https://eurobonusguiden.no  Fordelen ved bruk av kredittkortet beskattes ved bruk.

Hovedregelen er at man ikke får rett til fradrag for aviser, blader og fagblader og det gjelder hvis den er adressert til arbeidstakeren private bopel. Det gis skattemessig fradrag når de er anskaffet av hensyn til næring i form av at den ansatte må holde seg oppdatert.

Avisabonnement, kontingenter, faglitteratur og fagblader blader o.l. som sosialt tiltak gis det også skattemessig fradrag for når det legges ut til de ansatte på spiserom e.l.

Når arbeidstaker gifter seg, fyller 50 år og runde tall oppover, går av med pensjon eller 10 års ansettelseforhold er terskelen kr 4000. Ved tjenestetid i minst 20 år gjelder kr 8 000.

gaven består av annet enn pengebeløp (gavekort som ikke kan veksles inn i penger er godtatt) eller gaven består i utgangspunktet av penger, men at den ansatte leverer til arbeidsgiveren kvittering for kjøpet av gaven, og verdien av gaven er innenfor gjeldende beløpsgrenser.

For anskaffelser under kr 15 000 så kan man kostnadsføre disse direkte og redusere resultatet tilsvarende. For anskaffelser over kr 15 000 og som har 3 års levetid eller mer så får man redusert overskuddet med avskrivninger. Hvor mye du får kostnadsført avhenger da av når anskaffelsen foretas.

Anskaffer selskapet en Toyota Proace til kr 500 000 hvor antatt regnskapsmessig levetid er 10 år så får du en årlig avskrivning på kr 50 000(10%). Selskapet får fradragsført kr 50 000 ved anskaffelse i januar, eventuelt kr 4167 ved anskaffelse i desember.

Kostnader til juridisk bistand er fradragsberettigede når de er pådratt i ånd å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt.

NB: Er fakturaen(primærdokumentasjonen) spesifisert svakt som f.eks. jf. avtale/evt bare antall timer så må sekundærdokumentasjonen(timelister) vedlegges hvis man ikke ønsker å gå igjennom disse med skatteetaten ved en eventuell kontroll.

De aksjekjøpene hvor gevinst ved realisasjon av verdipapirer er skattepliktig og tap fradragsberettiget, tas fradrag i realisasjonsåret.

Selskaper får også fradragsrett for eierkostnader. Det kan være direkte og indirekte kostnader ved å investere i aksjer vil være fradragsberettiget for selskapet(også ved fritaksmodellen). Det kan eksempelvis være kostnader i forbindelse med deltakelse i styrende organer, planlegging av konsernregnskap og andre aksjonærkostnader, men også mer avledede kostnader som for eksempel administrasjon eller annet som ikke kan knyttes direkte til en investering.

Selskaper som driver virksomhet kan på bestemte vilkår få fradrag i skatt for 19 prosent av kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekt (FoU) begrenset til 25 millioner i inntektsåret Les mer her.

Forskriften om organisering, ledelse og medvirkning gir arbeidstakere rett på tilbud om øyeundersøkelse, synsprøve og databriller ved behov om man kan dokumentere at sine egne briller. 

Anvender man ikke briller daglig så kreves det skriftlig dokumentasjon fra lege/optiker.

Bøter, avgifter, forelegg o.s.v. ilagt på bakgrunn av lov eller forskrift er ikke skattemessig fradragsberettiget. Forelegg for fartsoverskridelse eller parkeringsbøter er de klassiske eksemplene som som behandles som en naturalytelse til de ansatte.

Det gis skattemessig fradrag for endelig konstaterte tap av kundefordringer.
Da vil selskapet også få tilbake tidligere beregnet utgående merverdiavgiften på fordringen.

Endelig konstatert tap er definert som:

– Tvangsinndriving eller inkasso har ikke resultert i oppgjør.
– Fordringen må være seks måneder gammel.
– Kunden er konkurs eller under avvikling og boet viser at det ikke er dekning for kravet.

NB: Manglende betalingsvilje er ikke tilstrekkelig grunnlag for tapsføring.

Det gis skattefradrag for tvangsmulkt pådratt til selskapet

Når aksjonæren er et aksjeselskap, vil tap ved realisasjon av aksjene være omfattet av fritaksmetoden og derfor ikke skattemessig fradragsberettiget.